Wijzigingen inkomstenbelasting 2010 voor zelfstandigen

In de loop van 2009 zijn er verschillende veranderingen in de inkomstenbelasting voorgesteld, goedgekeurd en in werking getreden. Sommige maatregelen zijn tijdelijk en gericht op het bestrijden van de effecten van de crisis. De belasting wordt dan ingezet om bijvoorbeeld investeringen te stimuleren. Tijdelijke wijzigingen om de liquiditeit te verruimen • Willekeurige afschrijving. De eenmalige regeling van 2009 is met een jaar verlengd, dus ook in 2010 kunnen bedrijven investeringen in 2 jaar afschrijven. • Verliesrekening. Verliezen kunnen 3 jaar achteruit en 9 jaar vooruit worden verrekend. Structurele wijzigingen In de MKB-winstvrijstelling wordt het vrijgestelde percentage verhoogd tot 12 procent ( was 10,5 %) en vervalt het urencriterium ( van 12225 uur op jaarbasis), zodat nu ook deeltijdondernemers er gebruik van kunnen maken. Zelfstandigenaftrek De zelfstandigenaftrek voor 2010 is minimaal 4574 euro en maximaal 9427 euro .Het urencriterium van 1225 uur op jaarbasis is nog steeds van toepassing wil men gebruik maken van de mogelijkheid voor zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek kan niet meer worden verrekend met andere inkomsten in box 1, zoals loon. De zelfstandigenaftrek voor de ondernemer die bij het begin van het kalenderjaar de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt bedraagt 50% van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die nog geen 65 zijn. Verlies In de vennootschapsbelasting verandert de verliesverrekening. Je mag tijdelijk 3 jaar terugwentelen (dat was 1 jaar) en je mag ook nog 6 jaar voorruit verrekenen (dat was 3 jaar). Voor de inkomstenbelasting verandert de verliesverrekening niet. Je kunt 3 jaar terug verrekenen en 9 jaar in de toekomst. Heb je verlies geleden in 2009 kun je het beste zo spoedig mogelijk een voorlopige aanslag indienen en om een voorlopige verliesverrekening vragen. Je krijgt dan sneller alvast 80% terug van de te veel betaalde belasting. Startersaftrek Wanneer de ondernemer in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en bij hem/haar in die periode niet meer dan tweemaal zelfstandigenaftrek is toegepast, wordt de zelfstandigenaftrek verhoogd met de startersaftrek van 2.110 €. Deze starters, die aan de ondernemerscriteria voldoen, komen in aanmerking voor zelfstandigenaftrek en mogen deze gedurende 3 jaar nog verrekenen met andere inkomsten in box 1. Starters vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering worden gefaciliteerd. Wanneer zij tenminste 800 uur aan hun bedrijf besteden mogen ze de volgende bedragen van hun winst aftrekken: het eerste jaar 12.000 euro, het tweede jaar 8.000 euro en het derde jaar 4000 euro. Doorwerkbonus De doorwerkbonus om ouderen vanaf 62 jaar te stimuleren om door te werken geldt ook voor zelfstandigen. De bonus is tussen 2340 en 4679 euro. Btw Verleen je je diensten in het buitenland dan hoef je in veel gevallen geen aangifte omzetbelasting meer te doen in het land van de klant. Ook wordt het terugvragen van btw uit een andere EU-land eenvoudiger. Investeren in 2010 Investeringen die je in 2010 doet, mag je in twee jaar afschrijven. Dat is extra snel en gunstig voor de jaren 2010 en 2011. Dit geldt niet alle investeringen, bijvoorbeeld niet voor software en gebouwen. De investeringen die je doet mag je daarnaast deels van de winst aftrekken. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is flink uitgebreid. Auto Koop je in 2010 een personenauto voor de zaak dan mag je deze investering niet in twee jaar afschrijven. Je mag wel willekeurig afschrijven voor een zeer zuinige personenauto. En deze investering telt mee voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Ook taxi’s mogen willekeurig worden afgeschreven. Overweeg je om in 2010 een personenauto voor privé te kopen, hoef je geen bpm te betalen bij de aanschaf van een zeer zuinige auto, ook betaall je voor deze auto in 2010 geen motorrijtuigenbelasting. Energie Wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen die een zuiniger gebruik van energie beogen kun je een energie-investeringsaftrek krijgen. Dit is 44% van investeringen vanaf 2200 in het jaar. Innoveren Een ondernemer die ten minste 500 uur besteedt aan speur- en ontwikkelwerk (volgens de S&O verklaring) kan 12031 euro aftrekken. Voor starters is dit bedrag hoger. Meewerkaftrek Ook in 2010 blijft de aftrek voor de meewerkend partner bestaan. De aftrek is tussen 1,25% en 4% van de winst, afhankelijk van de uren die de partner meewerkt. Voorwaarde is dat de partner geen vergoeding krijgt. Het minimum aantal uren dat de partner meewerkt is 525 uur.